Вступ
Якщо ви зареєстровані як фізична особа-підприємець (ФОП) в Польщі та ведете господарську діяльність, ви маєте право здійснювати покупки товарів чи послуг, які безпосередньо стосуються вашої підприємницької діяльності, та враховувати їх у витратах або зменшувати податкову базу. При цьому, якщо покупка здійснена у польської юридичної особи, ви зможете також зменшити вхідний ПДВ (податок на додану вартість). Така покупка часто називається «покупка на фактуру».
Для ФОП це важливий інструмент податкового планування: коректне оформлення рахунку-фактури (фактура) дозволяє заощаджувати як на оподаткованому доході, так і на вхідному ПДВ. Важливо відзначити: витрати повинні бути пов’язані з діяльністю, мати документальне підтвердження та відповідати вимогам законодавства.
Що можна купити на рахунок-фактуру
Законодавство Польщі не містить вичерпного переліку товарів та послуг, які можна купити «на фактуру». Головна вимога — витрати повинні бути пов’язані з вашою підприємницькою діяльністю. Відповідно до керівництва з допустимих витрат, підприємець може віднести до витрат витрати, якщо вони «спрямовані на отримання доходу або збереження джерела доходу».
Приклади:
- IT-спеціаліст, який займається програмуванням, може придбати ноутбук та програмне забезпечення «на фактуру».
- Маркетолог може купувати оренду рекламного майданчика, послуги просування або інтернет-оголошення.
- Репетитор може придбавати навчальні матеріали, книги та довідники.
- Якщо підприємець використовує особистий автомобіль частково для поїздок до клієнтів або доставки, то на АЗС можна попросити фактуру та віднести витрати частково до витрат.
Також необхідно пам’ятати про правила щодо ПДВ: вхідний ПДВ можна вираховувати лише в тому випадку, якщо витрати пов’язані з діяльністю платника податків.
Що не можна купувати на рахунок-фактуру
Витрати, які не мають достатнього зв’язку з вашою підприємницькою діяльністю або не можуть бути обґрунтовані, можуть бути визнані недопустимими. Наприклад: програмісту буде складно обґрунтувати покупку праски як пов’язану з роботою.
Хоча на момент покупки підприємець не зобов’язаний одразу доводити необхідність кожної покупки, у разі перевірки податковою інспекцією (наприклад, Urząd Skarbowy) потрібно буде надати фактури та пояснення. Тому важливо вести чіткий документообіг і мати розумні обґрунтування.
Також існують обмеження щодо вирахування ПДВ для деяких категорій витрат: наприклад, паливо для легкового авто може вираховуватися лише на 50 % вхідного ПДВ.
Як оформити покупку на рахунок-фактуру
- Повідомте продавця заздалегідь: повідомте, що купуєте як ФОП і вам необхідна фактура з вашим NIP (ідентифікаційним номером платника податків).
- При покупці у польського продавця — переконайтеся, що в кошику або при оформленні замовлення є опція для вказання NIP та запиту рахунку-фактури. Якщо такої опції немає, зв’яжіться з продавцем.
- Якщо ви здійснюєте покупку у іноземної юридичної особи, зверніть увагу: це вважається імпортом товарів або послуг, і можуть виникнути додаткові податкові зобов’язання (наприклад, reverse charge). У таких випадках рекомендується проконсультуватися з бухгалтером.
- Після отримання фактури переконайтеся, що вона оформлена коректно: містить відомості про продавця, покупця (ваш NIP), детально описаний товар/послуга, сума нетто, сума ПДВ, ставка, дата.
- Облік у бухгалтерії: витрати відображаються відповідно до системи оподаткування, якою ви користуєтеся (наприклад, загальна система або лінійний податок). Вхідний ПДВ вираховується у декларації VAT-7/VAT-EU, якщо ви зареєстровані як платник ПДВ.
Як фірма Business Start надає юридичні та бухгалтерські послуги, ми приймаємо ваші оформлені фактури для подальшого розрахунку та надаємо консультації зі складних випадків.
Популярні питання та відповіді
Чи можна купити пальне на АЗС та повністю врахувати вхідний ПДВ?
Якщо ви використовуєте автомобіль виключно для підприємницької діяльності та він зареєстрований як засіб, призначений виключно для такого використання, тоді є шанс врахувати повний вхідний ПДВ. Однак для звичайного легкового автомобіля, який використовується також у особистих цілях, стандартним вважається вирахування на 50 %.
Чи можна здійснювати покупку у закордонного продавця та включити її на рахунок-фактуру?
Так, можна, але такі операції можуть кваліфікуватися як імпорт товарів або послуг, і тоді застосовуються правила трансфертного оподаткування або механізм reverse-charge. Рекомендується проконсультуватися з бухгалтером до здійснення такої покупки.
Які витрати можна одразу включити до витрат без подальшої амортизації?
Якщо вартість придбаного активу не перевищує допустимого порогу (наприклад, захист з амортизацією), можна одразу врахувати покупку як поточну витрату. Однак якщо вартість вища, потрібна амортизація відповідно до правил.
Чи потрібно обґрунтовувати витрати одразу при покупці?
Ні, на момент покупки ви не зобов’язані негайно надавати обґрунтування. Однак ви відповідаєте як підприємець за те, що витрати відповідають вашій діяльності — у разі перевірки податкова інспекція може запросити фактури та пояснення.
