Огляд пільги
Компанія Business Start надає юридичні та бухгалтерські послуги у Польщі та розповідає, як підприємці та компанії можуть скористатися податковою пільгою IP BOX (також ulga IP Box).
Цей механізм дозволяє знизити ставку податку на доходи від інтелектуальної власності до 5 % для платників PIT та CIT.
Програма IP BOX створена урядом Польщі для стимулювання досліджень і розробок (R&D) та підтримки інноваційного бізнесу.
Наприклад, якщо ви працюєте у сфері IT і створюєте програмне забезпечення під власним іменем, ви можете застосувати знижену ставку податку до доходів від такої інтелектуальної власності.
Хто має право на пільгу
- Пільга застосовується лише у річній податковій декларації — протягом року податки сплачуються за стандартними ставками.
- Дохід має бути отриманий від зареєстрованої та кваліфікованої інтелектуальної власності.
- Пільга доступна підприємцям на загальній або лінійній системі оподаткування (PIT / CIT), але не на «ryczałt».
- Потрібно вести дослідницьку або дослідно-конструкторську діяльність (R&D).
- Вести окремий облік доходів і витрат, повʼязаних з інтелектуальною власністю.
Наша фірма Business Start допомагає клієнтам підготувати звітність, розрахувати податкову базу та отримати індивідуальне податкове роз’яснення, що підтверджує право на пільгу.
Які права інтелектуальної власності включено
До кваліфікованих видів ІВ належать:
- патенти;
- права на корисні моделі;
- права на промислові зразки;
- топографії мікросхем;
- лікарські та ветеринарні засоби, засоби захисту рослин;
- авторські права на комп’ютерні програми.
Важливо, щоб інтелектуальна власність була створена внаслідок вашої дослідницької діяльності, а не придбана у готовому вигляді.
Як застосувати пільгу IP BOX
1. Підтвердіть R&D-діяльність
Необхідно документально підтвердити, що ви ведете систематичну та творчу дослідницьку чи конструкторську роботу.
2. Зареєструйте або розвивайте право ІВ
Ви повинні бути правовласником інтелектуальної власності — патенту, програми чи іншого об’єкта, захищеного законом.
3. Ведіть роздільний бухгалтерський облік
Облік доходів і витрат щодо кожного об’єкта ІВ ведеться окремо. Це вимога податкових органів Польщі.
4. Отримуйте дохід від ІВ
До пільгових доходів належать ліцензійні платежі, продаж прав, а також включення ІВ у вартість продукту чи послуги.
5. Вкажіть пільгу в річній декларації
Пільга застосовується під час подання річної декларації PIT або CIT. Протягом року сплачуються стандартні аванси, а коригування здійснюється наприкінці податкового періоду.
