Податок на прибуток CIT-8
Основний корпоративний податок у Польщі — це CIT (Corporate Income Tax), декларація за яким подається за формою CIT-8.
- Стандартна ставка: 19%.
- Для малих платників податків (оборот до 2 млн євро): 9%.
Особливість CIT полягає у подвійному оподаткуванні: компанія сплачує податок на прибуток, а засновники додатково сплачують податок із дивідендів (19%).
Це призводить до того, що частина доходу оподатковується двічі.
Альтернатива — виплата винагороди керівнику (zarząd), яка оподатковується за ставкою 12–32% залежно від суми. При цьому зарплата включається до витрат компанії та зменшує базу оподаткування.
Докладніше про CIT можна прочитати на офіційному сайті податкової служби Польщі: podatki.gov.pl.
Естонський CIT
Естонська модель оподаткування (ryczałt od dochodów spółek) передбачає, що податок на прибуток сплачується лише при розподілі прибутку, наприклад, у вигляді дивідендів.
Це вигідно для компаній, які інвестують прибуток у розвиток і не виводять його одразу.
Приклад розрахунку
Традиційний CIT:
- Прибуток компанії: 5 000 000 PLN
- CIT (19%): 950 000 PLN
- Податок на дивіденди (19% від 4 050 000): 769 500 PLN
- Разом: 1 719 500 PLN (34,39%)
Естонський CIT:
- CIT при розподілі прибутку (20%): 1 000 000 PLN
- Податок на дивіденди після заліку: близько 250 000 PLN
- Разом: 1 250 000 PLN (~25%)
Висновок: при повній виплаті прибутку естонський CIT знижує податкове навантаження приблизно на 9 відсоткових пунктів.
Докладніше: офіційна інформація про ryczałt.
Внески до ZUS
Spółka z o.o. зобов’язана сплачувати страхові внески ZUS за своїх працівників. Якщо засновник виконує управлінські функції та укладає контракт керівника, він також повинен сплачувати внески, щоб мати медичне та пенсійне забезпечення.
Актуальні ставки можна перевірити на сайті ZUS: zus.pl.
Податок на додану вартість (VAT)
VAT (податок на додану вартість) включається у ціну товарів або послуг і фактично сплачується покупцем. Компанія виступає посередником і перераховує його до податкової.
- Стандартна ставка — 23%.
- Пільгові ставки: 5% і 8% для окремих категорій товарів і послуг.
- 0% для експорту до країн ЄС.
- Звільнення для компаній із річним оборотом до 200 000 PLN.
Докладніше: podatki.gov.pl — розділ VAT.
Річний фінансовий звіт
Усі Spółki z o.o., зареєстровані в Національному судовому реєстрі (KRS), зобов’язані подавати річний фінансовий звіт.
- Термін — до 3 місяців після завершення фінансового року (зазвичай до 31 березня).
- Звіт подається в електронному вигляді через систему eKRS.
