Декларації PIT-11 і PIT-37 у Польщі та повернення податків

Вступ

Форма декларації PIT-11 і форма PIT-37 — це основні звітні документи для фізичних осіб, що отримували дохід у Польщі. Абревіатура «PIT» означає Personal Income Tax (податок на доходи фізичних осіб). Залежно від виду доходів і ситуації платника податку використовуються різні форми.

Для іноземних працівників, які працюють у польських компаніях, часто задіяні саме PIT-11 і PIT-37. У цій статті ми детально розглянемо, як вони працюють, які терміни та пільги існують, а також як організувати повернення податку. Послуга актуальна для клієнтів нашої компанії Business Start (юридичні та бухгалтерські послуги в Польщі).

Що таке PIT-11 і PIT-37

Форма PIT-11

Форма PIT-11 — це інформація, підготовлена роботодавцем або платником доходу, яка містить суми доходів, утримані аванси з податку на доходи та соціально-страхові внески за рік.

Роботодавець зобов’язаний передати копію працівникові (або іншому отримувачу доходу) та одночасно подати її до податкової служби.

Форма PIT-37

Форма PIT-37 — це річна податкова декларація, яку заповнює сам платник податку (або його представник) на підставі даних з PIT-11 та додаткових доходів або коригувань.

Вона стосується осіб-резидентів Польщі, які отримували доходи від трудових або цивільно-правових договорів і не провадили підприємницьку діяльність, яка оподатковується за іншою формою.

Чим відрізняються PIT-11 і PIT-37

Основні відмінності між цими двома формами наступні:

• Хто оформляє: PIT-11 готує роботодавець; PIT-37 заповнює сам працівник.
• Мета: PIT-11 відображає фактичні доходи та утримані суми за рік, тоді як PIT-37 дозволяє платнику податку внести пільги, коригування та подати декларацію (або отримати повернення).
• Коли подається: PIT-11 на початку наступного року (до кінця січня/лютого), PIT-37 — до кінця квітня (або в аналогічний строк).

Отже, PIT-11 і PIT-37 працюють разом: спочатку роботодавець формує PIT-11, після чого на його основі платник податку подає PIT-37.

Терміни та процедура подання

Нижче наведені ключові терміни та порядок дій:

Термін підготовки PIT-11 роботодавцем

Роботодавець зобов’язаний передати податковій службі форму PIT-11, як правило, до кінця січня наступного року, а працівникові — до кінця лютого у паперовому або електронному вигляді.

Подання PIT-37

Платник податку подає PIT-37 щорічно в період з 15 лютого до 30 квітня наступного року (в деяких випадках строк може бути перенесений).

Онлайн-подання

Через сервіс Twój e-PIT на сайті Krajowa Administracja Skarbowa (податкового управління) можна подавати форми в електронному вигляді.

Для іноземних працівників важливо зібрати PIT-11 від усіх роботодавців за рік, якщо було декілька місць роботи, і потім включити всі доходи в одну декларацію PIT-37.

Як перевірити декларацію

Оскільки навіть при професійній бухгалтерії можливі помилки, корисно самостійно звірити дані.

Для доступу до своїх форм можна скористатися особистим кабінетом на сайті podatki.gov.pl через сервіс Twój e-PIT. Авторизація здійснюється через login.gov.pl або іншими способами.

Якщо в PIT-11 виявлені помилки (наприклад, невірно вказані доходи або утримання), необхідно звернутися до роботодавця — лише він може внести коригування. Подальші коригування вже можуть відобразитися в PIT-37.

Особливості заповнення та пільги

Наступні аспекти особливо важливі для іноземних співробітників і тих, хто хоче оптимізувати податкове навантаження:

Спільна декларація подружжя

Платники податків можуть подавати декларацію спільно з чоловіком/дружиною (якщо виконані умови). В результаті загальна база поділяється між подружжям, що може знизити податкову ставку.

Пільга «до 26 років» (ulga dla młodych)

Особи до 26 років можуть бути звільнені від сплати податку на доходи, якщо виконані умови: вік до 26 років, дохід до певного порога, статус податкового резидента.

Додаткові податкові вирахування

Наприклад:

• на дітей;
• витрати на інтернет;
• внески на пенсійний рахунок IKZE;
• пожертвування, донорство крові/плазми тощо.

При заповненні PIT-37 важливо вказати всі відповідні вирахування, щоб отримати максимальне повернення або мінімізувати податок.

Кому не потрібно заповнювати

Не всі зобов’язані подавати форму PIT-37. Приклади:

• Іноземці-нерезиденти (працювали в Польщі менш як 183 дні на рік) — для них роботодавець оформлює форму IFT-1/IFT-1R, яку співробітник зазвичай не подає в Польщі.
• Особи з доходом нижче порога і без інших оподатковуваних доходів — у деяких випадках декларацію можна не подавати. :contentReference[oaicite:21]{index=21}

Як повернути надміру сплачені податки

Якщо за результатами річної декларації виявиться, що ви сплатили податок у більшому розмірі, ніж повинні були — ви маєте право на повернення.

Правила:

• Якщо сума розрахованого податку співпадає з сплаченими авансами — повернення не відбувається.
• Якщо сталося недоплатою — до кінця квітня року подання необхідно доплатити різницю. :contentReference[oaicite:22]{index=22}
• Якщо переплата — податкова служба повертає надлишок на вказаний банківський рахунок або поштовим переказом. :contentReference[oaicite:23]{index=23}

Ми в «Business Start» радимо підготувати декларацію заздалегідь, зібрати всі PIT-11, перевірити пільги та подати PIT-37 у зручному онлайн-форматі через Twój e-PIT. Це максимально спрощує процедуру і знижує ризик помилок.

Поширені запитання та відповіді