Przegląd ulgi
Firma Business Start świadczy usługi prawne i księgowe w Polsce i opisuje, jak przedsiębiorcy oraz spółki mogą skorzystać z ulgi podatkowej IP BOX (znanej też jako ulga IP Box). Mechanizm ten pozwala obniżyć stawkę podatku od dochodów z własności intelektualnej do 5 % dla płatników PIT i CIT.
Program IP BOX został wprowadzony przez rząd Polski w celu stymulowania badań i rozwoju (B&R / R&D) oraz wspierania innowacyjnego biznesu.
Na przykład, jeśli działasz w branży IT i tworzysz oprogramowanie na własne nazwisko, możesz zastosować obniżoną stawkę podatku do dochodów z takiej własności intelektualnej.
Kto ma prawo do ulgi
- Ulga stosowana jest jedynie w zeznaniu rocznym — w ciągu roku podatki są odprowadzane według standardowych stawek.
- Dochód musi pochodzić z zarejestrowanej i kwalifikowanej własności intelektualnej.
- Ulga dostępna jest przedsiębiorcom rozliczającym się na zasadach ogólnych lub liniowo (PIT / CIT), ale nie dla rozliczających się ryczałtem.
- Wymagane jest prowadzenie działalności badawczo-rozwojowej (B&R / R&D).
- Należy prowadzić odrębną ewidencję przychodów i kosztów związanych z własnością intelektualną.
Nasza firma Business Start pomaga klientom przygotować sprawozdania, obliczyć podstawę opodatkowania oraz uzyskać indywidualne interpretacje podatkowe potwierdzające prawo do ulgi.
Jakie prawa własności intelektualnej są objęte
Do kwalifikujących się rodzajów własności intelektualnej należą:
- patenty;
- prawa do wzorów użytkowych;
- prawa do wzorów przemysłowych;
- topografie układów scalonych;
- środki farmaceutyczne i weterynaryjne, środki ochrony roślin;
- autorskie prawa do programów komputerowych.
Ważne jest, aby własność intelektualna była wytworzona w wyniku prowadzonej przez Ciebie działalności badawczej, a nie zakupiona „gotowa”.
Jak zastosować ulgę IP BOX
1. Potwierdź działalność B&R
Należy dokumentacyjnie potwierdzić, że prowadzisz systematyczne i twórcze prace badawcze lub konstrukcyjne.
2. Zarejestruj lub rozwijaj prawo IP
Musisz być posiadaczem prawa własności intelektualnej — np. patentu, programu lub innego obiektu chronionego prawem.
3. Prowadź odrębną ewidencję księgową
Ewidencja przychodów i kosztów przypisanych do każdego obiektu IP prowadzone są oddzielnie. To wymóg organów podatkowych w Polsce.
4. Otrzymuj dochód z IP
Do przychodów objętych ulgą należą opłaty licencyjne, sprzedaż praw oraz włączenie IP w cenę produktu lub usługi.
5. Wskaż ulgę w zeznaniu rocznym
Ulga stosowana jest przy złożeniu zeznania rocznego PIT lub CIT. W ciągu roku płaci się standardowe zaliczki, a korekta dokonywana jest na koniec okresu rozliczeniowego.
