Podatek dochodowy CIT-8
Podstawowy podatek dochodowy od osób prawnych w Polsce to CIT (Corporate Income Tax), który rozlicza się na formularzu CIT-8.
- Standardowa stawka: 19%.
- Dla małych podatników (obrót do 2 mln euro): 9%.
Cechą CIT jest podwójne opodatkowanie: spółka płaci podatek od zysku, a wspólnicy dodatkowo podatek od dywidend (19%).
Oznacza to, że część dochodu jest opodatkowana dwukrotnie.
Alternatywą jest wypłata wynagrodzenia dla członka zarządu, które podlega opodatkowaniu według stawek 12–32% w zależności od kwoty. Wynagrodzenie stanowi koszt uzyskania przychodu i zmniejsza podstawę opodatkowania spółki.
Więcej informacji o CIT znajdziesz na oficjalnej stronie administracji podatkowej: podatki.gov.pl.
Estoński CIT
Estoński model opodatkowania (ryczałt od dochodów spółek) zakłada, że podatek od zysku płaci się dopiero w momencie jego dystrybucji, np. w formie dywidendy.
To rozwiązanie korzystne dla firm inwestujących zysk w rozwój i nie wypłacających go od razu.
Przykład obliczenia
Tradycyjny CIT:
- Zysk spółki: 5 000 000 PLN
- CIT (19%): 950 000 PLN
- Podatek od dywidendy (19% z 4 050 000): 769 500 PLN
- Łącznie: 1 719 500 PLN (34,39%)
Estoński CIT:
- CIT przy dystrybucji zysku (20%): 1 000 000 PLN
- Podatek od dywidendy po odliczeniu: około 250 000 PLN
- Łącznie: 1 250 000 PLN (~25%)
Wniosek: przy pełnej wypłacie zysku estoński CIT obniża obciążenie podatkowe o około 9 punktów procentowych.
Więcej informacji: oficjalne informacje o ryczałcie.
Składki ZUS
Spółka z o.o. jest zobowiązana do opłacania składek ZUS za swoich pracowników. Jeśli wspólnik pełni funkcję w zarządzie i zawiera umowę menedżerską, również powinien odprowadzać składki, aby mieć prawo do świadczeń zdrowotnych i emerytalnych.
Aktualne stawki można sprawdzić na stronie ZUS: zus.pl.
Podatek od towarów i usług (VAT)
VAT (podatek od towarów i usług) jest wliczony w cenę towarów lub usług i faktycznie płacony przez nabywcę. Firma pełni rolę pośrednika i przekazuje go do urzędu skarbowego.
- Standardowa stawka — 23%.
- Stawki obniżone: 5% i 8% dla wybranych towarów i usług.
- 0% dla eksportu do krajów UE.
- Zwolnienie z VAT dla firm z rocznym obrotem do 200 000 PLN.
Więcej: podatki.gov.pl — sekcja VAT.
Roczne sprawozdanie finansowe
Wszystkie spółki z o.o. zarejestrowane w Krajowym Rejestrze Sądowym (KRS) mają obowiązek złożenia rocznego sprawozdania finansowego.
- Termin — do 3 miesięcy po zakończeniu roku obrotowego (zazwyczaj do 31 marca).
- Sprawozdanie składa się elektronicznie przez system eKRS.
