Deklaracje PIT-11 i PIT-37 w Polsce oraz zwrot podatku

Wprowadzenie

Formularz deklaracji PIT-11 oraz formularz PIT-37 to podstawowe dokumenty rozliczeniowe dla osób fizycznych, które uzyskały dochód w Polsce. Skrót „PIT” oznacza **podatek dochodowy od osób fizycznych**. W zależności od rodzaju dochodów i sytuacji podatnika stosuje się różne formularze.

Dla zagranicznych pracowników zatrudnionych w polskich firmach najczęściej stosowane są właśnie PIT-11 i PIT-37. W tym artykule szczegółowo omówimy, jak one działają, jakie obowiązują terminy i ulgi oraz jak zorganizować zwrot podatku. Usługa jest aktualna dla klientów naszej firmy Business Start (usługi prawne i usługi księgowe w Polsce).

Czym są PIT-11 i PIT-37

Formularz PIT-11

Formularz PIT-11 to informacja przygotowana przez pracodawcę lub płatnika dochodu, zawierająca kwoty przychodów, pobranych zaliczek na podatek dochodowy oraz składek na ubezpieczenia społeczne za dany rok.

Pracodawca ma obowiązek przekazać kopię pracownikowi (lub innemu odbiorcy dochodu) oraz jednocześnie złożyć ją w urzędzie skarbowym.

Formularz PIT-37

Formularz PIT-37 to roczna deklaracja podatkowa, którą wypełnia sam podatnik (lub jego pełnomocnik) na podstawie danych z PIT-11 oraz dodatkowych dochodów lub korekt.

Dotyczy ona osób będących rezydentami podatkowymi w Polsce, które uzyskały dochody z umów o pracę lub umów cywilnoprawnych i nie prowadzą działalności gospodarczej opodatkowanej w inny sposób.

Różnice między PIT-11 i PIT-37

Podstawowe różnice między tymi dwoma formularzami są następujące:

• Kto sporządza: PIT-11 przygotowuje pracodawca; PIT-37 wypełnia sam pracownik.
• Cel: PIT-11 odzwierciedla rzeczywiste dochody i pobrane kwoty za rok, podczas gdy PIT-37 umożliwia podatnikowi uwzględnienie ulg, korekt i złożenie deklaracji (albo uzyskanie zwrotu).
• Kiedy się składa: PIT-11 na początku następnego roku (zwykle do końca stycznia/lutego), PIT-37 — do końca kwietnia (lub w terminie określonym przepisami).

W ten sposób PIT-11 i PIT-37 działają razem: najpierw pracodawca wystawia PIT-11, a następnie na jego podstawie podatnik składa PIT-37.

Terminy i procedura składania

Poniżej przedstawione są kluczowe terminy i porządek działań:

Termin przygotowania PIT-11 przez pracodawcę

Pracodawca jest zobowiązany przekazać urzędowi skarbowemu formularz PIT-11 zazwyczaj do końca stycznia następnego roku, a pracownikowi — do końca lutego w formie papierowej lub elektronicznej.

Składanie PIT-37

Podatnik składa PIT-37 corocznie w okresie od 15 lutego do 30 kwietnia następnego roku (w niektórych przypadkach termin może ulec przesunięciu).

Składanie online

Poprzez serwis **Twój e-PIT** na stronie Krajowej Administracji Skarbowej można składać formularze elektronicznie.

Dla pracowników zagranicznych ważne jest zebranie PIT-11 od wszystkich pracodawców za rok, jeśli mieli zatrudnienie w kilku miejscach, a następnie uwzględnienie wszystkich dochodów w jednej deklaracji PIT-37.

Jak sprawdzić deklarację

Ponieważ nawet przy profesjonalnej obsłudze księgowej mogą wystąpić błędy, warto samodzielnie zweryfikować dane.

Dostęp do swoich formularzy można uzyskać przez konto na stronie podatki.gov.pl za pośrednictwem serwisu Twój e-PIT. Autoryzacja odbywa się przez login.gov.pl lub inne dostępne metody.

Jeśli w PIT-11 znajdziesz błędy (np. nieprawidłowo wskazane przychody lub pobrane kwoty), należy zwrócić się do pracodawcy — tylko on może wprowadzić korekty. Późniejsze poprawki mogą być uwzględnione w PIT-37.

Szczególne cechy wypełniania i ulgi

Następujące aspekty są szczególnie istotne dla pracowników zagranicznych oraz tych, którzy chcą zoptymalizować obciążenia podatkowe:

Wspólne rozliczenie małżonków

Podatnicy mogą składać deklarację wspólnie z małżonkiem (jeśli spełnione są warunki). W rezultacie baza opodatkowania jest łączona, ale rozdzielana między małżonków, co może obniżyć efektywną stawkę podatkową.

Ulga „do 26 lat” (ulga dla młodych)

Osoby do 26. roku życia mogą być zwolnione z podatku dochodowego, jeśli spełniają warunki: wiek poniżej 26 lat, dochód do określonego limitu oraz status rezydenta podatkowego.

Dodatkowe odliczenia podatkowe

Na przykład:

• na dzieci;
• koszty internetu;
• wpłaty na konto emerytalne IKZE;
• darowizny, oddawanie krwi/plazmy i inne.

Przy wypełnianiu PIT-37 ważne jest uwzględnienie wszystkich przysługujących odliczeń, aby maksymalnie zwiększyć zwrot lub zminimalizować podatek.

Kto nie musi składać

Nie wszyscy są zobowiązani do złożenia formularza PIT-37. Przykłady:

• Zagraniczni nierezydenci (pracowali w Polsce mniej niż 183 dni w roku) — dla nich pracodawca wystawia formularz IFT-1/IFT-1R, którego pracownik zwykle nie składa w Polsce.
• Osoby z dochodem poniżej progu i bez innych przychodów podlegających opodatkowaniu — w niektórych przypadkach deklaracja nie jest wymagana.

Jak odzyskać nadpłacone podatki

Jeśli w wyniku rocznej deklaracji okaże się, że zapłaciłeś podatek w nadmiernej wysokości, masz prawo do zwrotu.

Zasady:

• Jeżeli obliczony podatek odpowiada zapłaconym zaliczkom — zwrot nie wystąpi.
• Jeśli wystąpi niedopłata — należy uregulować różnicę do końca kwietnia roku, w którym składana jest deklaracja.
• W przypadku nadpłaty — urząd skarbowy zwraca nadwyżkę na wskazane konto bankowe lub przekazem pocztowym.

W Business Start rekomendujemy wcześniejsze przygotowanie deklaracji, zebranie wszystkich PIT-11, sprawdzenie ulg i złożenie PIT-37 wygodnie online przez Twój e-PIT. To maksymalnie upraszcza procedurę i zmniejsza ryzyko błędów.

Najczęściej zadawane pytania i odpowiedzi