Обзор льготы
Компания Business Start оказывает юридические и бухгалтерские услуги в Польше и рассказывает, как предприниматели и компании могут воспользоваться налоговой льготой IP BOX (также ulga IP Box).
Этот механизм позволяет снизить ставку налога на доходы от интеллектуальной собственности до 5 % для плательщиков PIT и CIT.
Программа IP BOX создана правительством Польши для стимулирования исследований и разработок (R&D) и поддержки инновационного бизнеса.
Например, если вы работаете в сфере IT и создаёте программное обеспечение под своим именем, вы можете применить пониженную ставку налога к доходам от такой интеллектуальной собственности.
Кто имеет право на льготу
- Льгота применяется только в годовой налоговой декларации — в течение года налоги уплачиваются по стандартным ставкам.
- Доход должен быть получен от зарегистрированной и квалифицированной интеллектуальной собственности.
- Льгота доступна предпринимателям на общей или линейной системе налогообложения (PIT / CIT), но не на «ryczałt».
- Необходимо вести исследовательскую или опытно-конструкторскую деятельность (R&D).
- Вести отдельный учёт доходов и расходов, связанных с интеллектуальной собственностью.
Наша фирма Business Start помогает клиентам подготовить отчётность, рассчитать налоговую базу и получить индивидуальное налоговое разъяснение, подтверждающее право на льготу.
Какие права интеллектуальной собственности включены
К квалифицированным видам ИС относятся:
- патенты;
- права на полезные модели;
- права на промышленные образцы;
- топографии микросхем;
- лекарственные и ветеринарные средства, средства защиты растений;
- авторские права на компьютерные программы.
Важно, чтобы интеллектуальная собственность была создана в результате вашей исследовательской деятельности, а не куплена в готовом виде.
Как применить льготу IP BOX
1. Подтвердите R&D-деятельность
Необходимо документально подтвердить, что вы ведёте систематическую и творческую исследовательскую или конструкторскую работу.
2. Зарегистрируйте или развивайте ИС-право
Вы должны быть правообладателем интеллектуальной собственности — будь то патент, программа или иной объект, защищённый законом.
3. Ведите раздельный бухгалтерский учёт
Учёт доходов и расходов по каждому объекту ИС ведётся отдельно. Это требование налоговых органов Польши.
4. Получайте доход от ИС
К льготным доходам относятся лицензионные платежи, продажа прав, а также включение ИС в цену продукта или услуги.
5. Укажите льготу в годовой декларации
Льгота применяется при подаче годовой декларации PIT или CIT. В течение года уплачиваются стандартные авансы, а корректировка производится в конце налогового периода.
