Подоходный налог CIT-8
Основной корпоративный налог в Польше — это CIT (Corporate Income Tax), декларация по которому подается на форме CIT-8.
- Стандартная ставка: 19%.
- Для малых налогоплательщиков (оборот до 2 млн евро): 9%.
Особенность CIT заключается в двойном налогообложении: компания уплачивает налог на прибыль, а учредители дополнительно платят налог с дивидендов (19%).
Это приводит к тому, что часть дохода облагается дважды.
Альтернатива — выплата вознаграждения управляющему (zarząd), которое облагается налогом по ставке 12–32% в зависимости от суммы. При этом зарплата включается в расходы фирмы и снижает налогооблагаемую базу.
Подробнее о CIT можно прочитать на официальном сайте налоговой службы Польши: podatki.gov.pl.
Эстонский CIT
Эстонская модель налогообложения (ryczałt od dochodów spółek) предполагает, что налог на прибыль платится только при распределении прибыли, например, в виде дивидендов.
Это выгодно для компаний, которые инвестируют прибыль в развитие и не выводят её сразу.
Пример расчета
Традиционный CIT:
- Прибыль компании: 5 000 000 PLN
- CIT (19%): 950 000 PLN
- Налог на дивиденды (19% от 4 050 000): 769 500 PLN
- Итого: 1 719 500 PLN (34,39%)
Эстонский CIT:
- CIT при распределении прибыли (20%): 1 000 000 PLN
- Налог на дивиденды после зачета: около 250 000 PLN
- Итого: 1 250 000 PLN (~25%)
Вывод: при полной выплате прибыли эстонский CIT снижает налоговую нагрузку примерно на 9 процентных пунктов.
Подробнее: официальная информация о ryczałcie.
Взносы в ZUS
Spółka z o.o. обязана уплачивать страховые взносы ZUS за своих сотрудников. Если учредитель выполняет функции управления и заключает контракт управленца, он также должен платить взносы, чтобы иметь медицинское и пенсионное обеспечение.
Актуальные ставки можно проверить на сайте ZUS: zus.pl.
Налог на добавленную стоимость (VAT)
VAT (налог на добавленную стоимость) включается в цену товаров или услуг и фактически оплачивается покупателем. Компания выступает посредником и перечисляет его в налоговую.
- Стандартная ставка — 23%.
- Льготные ставки: 5% и 8% для отдельных категорий товаров и услуг.
- 0% для экспорта в страны ЕС.
- Освобождение для компаний с годовым оборотом до 200 000 PLN.
Подробнее: podatki.gov.pl — раздел VAT.
Годовой финансовый отчет
Все Spółki z o.o., зарегистрированные в Национальном судебном реестре (KRS), обязаны подавать годовой финансовый отчет.
- Срок — до 3 месяцев после окончания финансового года (обычно до 31 марта).
- Отчет подается в электронном виде через систему eKRS.
