Введение
Если вы зарегистрированы как индивидуальный предприниматель (ИП) в Польше и ведёте экономическую деятельность, вы имеете право совершать покупки товаров или услуг, которые непосредственно относятся к вашей предпринимательской деятельности, и учитывать их в расходах либо уменьшать налоговую базу. При этом, если покупка совершена у польского юридического лица, вы сможете также уменьшить входящий VAT (налог на товары и услуги). Такая покупка часто называется «покупка на фактуру».
Для ИП это важный инструмент налогового планирования: корректное оформление счёта-фактуры (фактура) позволяет экономить как на податковом доходе, так и на входящем VAT. Важно отметить: расходы должны быть связаны с деятельностью, иметь документальное подтверждение и соответствовать требованиям законодательства.
Что можно купить на фактуру
Законодательство Польши не содержит исчерпывающего перечня товаров и услуг, которые можно купить «на фактуру». Главное требование — расходы должны быть связаны с вашей предпринимательской деятельностью. Согласно руководству по допустимым расходам, предприниматель может отнести к затратам расходы, если они «направлены на получение дохода или сохранение источника дохода».
Примеры:
- ИТ-специалист, занимающийся программированием, может приобрести ноутбук и программное обеспечение «на фактуру».
- Маркетолог может покупать аренду рекламной площадки, услуги продвижения или интернет-объявления.
- Репетитор может приобретать учебные материалы, книги и справочники.
- Если предприниматель использует личный автомобиль частично для поездок к клиентам или доставки, то на автозаправочной станции можно попросить фактуру и отнести затраты частично к расходам.
Также необходимо помнить о правилах по VAT: входящий VAT можно вычитать лишь в том случае, если расходы связаны с деятельностью налогоплательщика.
Что нельзя покупать на фактуру
Расходы, которые не имеют достаточной связи с вашей предпринимательской деятельностью или не могут быть обоснованы, могут быть признаны недопустимыми. Например: программисту будет сложно обосновать покупку утюга как связанную с работой.
Хотя на момент покупки предприниматель не обязан сразу доказывать необходимость каждой покупки, в случае проверки налоговой инспекцией (например, Urząd Skarbowy) потребуется предоставить фактуры и пояснения. Поэтому важно вести чёткий документооборот и иметь разумные обоснования.
Также существуют ограничения по вычету VAT для некоторых категорий расходов: например, топливо для легкового авто может вычитаться только на 50 % входящего VAT.
Как оформить покупку на фактуру
- Уведомите продавца заранее: сообщите, что покупаете как ИП и вам необходима фактура с вашим NIP (идентификационным номером налогоплательщика).
- При покупке у польского продавца — убедитесь, что в корзине или при оформлении заказа имеется опция для указания NIP и запроса счёта-фактуры. Если такой опции нет, свяжитесь с продавцом.
- Если вы совершаете покупку у иностранного юридического лица, обратите внимание: это считается импортом товаров или услуг, и могут быть дополнительные налоговые обязательства (например, reverse charge). В таких случаях рекомендуется проконсультироваться с бухгалтером.
- После получения фактуры убедитесь, что она оформлена корректно: содержит сведения о продавце, покупателе (ваш NIP), подробно описан товар/услуга, сумма нетто, сумма VAT, ставка, дата.
- Учёт в бухгалтерии: расходы отражаются согласно системе налогообложения, которой вы пользуетесь (например, общая система или линейный налог). Входящий VAT вычитается в декларации VAT-7/VAРT-EU, если вы зарегистрированы как плательщик VAT.
Как фирма Business Start оказывает юридические и бухгалтерские услуги, мы принимаем ваши оформленные фактуры для дальнейшего расчёта и оказываем консультации по сложным случаям.
Популярные вопросы и ответы
Можно ли купить автозаправку и полностью учесть входящий VAT?
Если вы используете автомобиль исключительно для предпринимательской деятельности и он зарегистрирован в качестве средства, предназначенного исключительно для такого использования, тогда есть шанс учесть полный входящий VAT. Однако для обычного легкового автомобиля, используемого также в личных целях, стандартным считается вычет на 50 %.
Можно ли совершать покупку у зарубежного продавца и включить её на фактуру?
Да, можно, но такие операции могут квалифицироваться как импорт товаров или услуг, и тогда применяются правила трансфертного налогообложения или механизм reverse-charge. Рекомендуется проконсультироваться с бухгалтером до совершения такой покупки.
Какие расходы можно сразу включить в расходы без дальнейшей амортизации?
Если цена приобретенного актива не превышает допустимого порога (например, защита с амортизацией), можно сразу учесть покупку как текущий расход. Однако если стоимость выше, требуется амортизация в соответствии с правилами.
Нужно ли обосновывать расходы сразу при покупке?
Нет, на момент покупки вы не обязаны немедленно представлять обоснование. Однако вы отвечаете как предприниматель за то, что расходы соответствуют вашей деятельности — в случае проверки налоговая инспекция может запросить фактуры и пояснения.
