Декларации PIT-11 и PIT-37 в Польше и возврат налогов

Введение

Форма декларации PIT‑11 и форма PIT‑37 — это основные отчётные документы для физических лиц, получивших доход в Польше. Аббревиатура «PIT» означает Personal Income Tax (подоходный налог с физлиц). В зависимости от вида доходов и ситуации налогоплательщика используются разные формы.

Для иностранных работников, работающих в польских компаниях, часто задействованы именно PIT-11 и PIT-37. В настоящей статье мы подробно рассмотрим, как они работают, какие сроки и льготы существуют, а также как организовать возврат налога. Услуга актуальна для клиентов нашей компании Business Start (юридические и бухгалтерские услуги в Польше).

Что такое PIT-11 и PIT-37

Форма PIT-11

Форма PIT-11 представляет собой информацию, составляемую работодателем или плательщиком дохода, содержащую суммы доходов, удержанных авансов по подоходному налогу и социально-страховых взносов за год.

Работодатель обязан передать копию работнику (или другому получателю дохода) и одновременно подать её в налоговую службу.

Форма PIT-37

Форма PIT-37 — это годовая налоговая декларация, которую заполняет сам налогоплательщик (или его представитель) на основе данных из PIT-11 и дополнительных доходов или корректировок.

Она относится к лицам-резидентам Польши, получившим доход от трудовых или гражданско-правовых договоров, и не ведущим бизнес-деятельность, облагающуюся иной формой налогообложения.

Чем отличаются PIT-11 и PIT-37

Основные различия между этими двумя формами следующие:

• Кто оформляет: PIT-11 готовит работодатель; PIT-37 заполняет сам работник.
• Цель: PIT-11 отражает фактические доходы и удержанные суммы за год, тогда как PIT-37 позволяет налогоплательщику внести льготы, корректировки и подать декларацию (или получить возврат).
• Когда подаётся: PIT-11 в начале следующего года (до конца января/февраля), PIT-37 — до конца апреля (или аналогичного срока).

Таким образом, PIT-11 и PIT-37 работают вместе: сначала работодатель формирует PIT-11, затем на его основании налогоплательщик подаёт PIT-37.

Сроки и процедура подачи

Ниже приведены ключевые сроки и порядок действий:

Срок подготовки PIT-11 работодателем

Работодатель обязан передать налоговой службе форму PIT-11, как правило, до конца января следующего года, а работнику — до конца февраля в печатном или электронном виде.

Подача PIT-37

Налогоплательщик подаёт PIT-37 ежегодно в период с 15 февраля до 30 апреля следующего года (в некоторых случаях срок может быть сдвинут).

Онлайн-подача

Через сервис Twój e‑PIT на сайте Krajowa Administracja Skarbowa (налогового управления) можно подавать формы в электронном виде.

Для иностранных работников важно собрать PIT-11 от всех работодателей за год, если было несколько мест работы, и затем включить все доходы в одну декларацию PIT-37.

Как проверить декларацию

Поскольку даже при профессиональной бухгалтерии возможны ошибки, полезно самостоятельно сверить данные.

Для доступа к своим формам можно воспользоваться личным кабинетом на сайте podatki.gov.pl через сервис Twój e-PIT. Авторизация осуществляется через login.gov.pl или другие способы.

Если в PIT-11 обнаружены ошибки (например, неверно указаны доходы или удержания), необходимо обратиться к работодателю — только он может внести корректировки. Дальнейшие корректировки уже могут отображаться в PIT-37.

Особенности заполнения и льготы

Следующие аспекты особенно важны для иностранных сотрудников и тех, кто хочет оптимизировать налоговую нагрузку:

Совместная декларация супругов

Налогоплательщики могут подавать декларацию совместно с супругом/супругой (если выполнены условия). В результате общая база увеличивается, но распределяется между супругами, что может снизить налоговую ставку.

Льгота «до 26 лет» (ulga dla młodych)

Лица до 26 лет могут быть освобождены от уплаты подоходного налога, если выполнены условия: младше 26 лет, доход до определённого порога, статус налогового резидента.

Дополнительные налоговые вычеты

Например:

• на детей;
• расходы на интернет;
• взносы на пенсионный счёт IKZE;
• пожертвования, донорство крови/плазмы и др.

При заполнении PIT-37 важно указать все подходящие вычеты, чтобы получить максимальный возврат или минимизировать налог.

Кому не нужно заполнять

Не все обязаны подавать форму PIT-37. Примеры:

• Иностранцы-нерезиденты (работали в Польше менее 183 дней в году) — для них работодатель оформляет форму IFT‑1/IFT‑1R, которую сотрудник обычно не подаёт в Польше.
• Лица с доходом ниже порога и не имеющие других налогооблагаемых доходов — в ряде случаев декларацию можно не подавать.

Как вернуть излишне уплаченные налоги

Если по результатам годовой декларации выяснится, что вы уплатили налог в большем размере, чем должны были — вы имеете право на возврат.

Правила:

• Если сумма рассчитанного налога совпадает с уплаченными авансами — возврата не будет.
• Если произошло недоплачивание — до конца апреля года подачи необходимо доплатить разницу.
• Если переплата — налоговая служба возвращает излишек на указанный банковский счёт либо почтовым переводом.

Мы в «Business Start» рекомендуем подготовить декларацию заранее, собрать все PIT-11, проверить льготы, и подать PIT-37 в удобном онлайн-формате через Twój e-PIT. Это максимально упрощает процедуру и снижает риски ошибок.

Популярные вопросы и ответы